不管是（shì）新手财务，还是做的时（shí）间长的财务（wù）总监，都会（huì）有发票开错的时候，开（kāi）错发票也不用紧（jǐn）张，错误的发票是（shì）可以作废（fèi）的，跟（gēn）随洛阳代理（lǐ）记账公司起来（lái）看（kàn）看（kàn）发票（piào）开错怎（zěn）么办。

        、开票（piào）有误—作废

        般纳税人在开具用发票当月，发（fā）生销货退回、开票有误等情形，收（shōu）到退回的发（fā）票联、抵扣联符合作（zuò）废条件的，按作废处（chù）理（lǐ）;开具时发现有误（wù）的（de），可即时作废。作废用（yòng）发票须在防（fáng）伪税控系（xì）统中将相应的（de）数据电文按（àn）“作废”处（chù）理（lǐ），在（zài）纸（zhǐ）质用（yòng）发票（piào）(含未打（dǎ）印的用发票)各（gè）联次上注明“作（zuò）废”字样（yàng），联（lián）次留存（cún）。

       二、开票有误—红冲

      增值（zhí）税般纳税人开具增值（zhí）税（shuì）用发票后（hòu），发（fā）生销（xiāo）货（huò）退回（huí）、开票有误、应税服务中止等情形但不（bú）符合（hé）发票作废条件，或者因（yīn）销（xiāo）货部分退回及发生销售折让，需要开具红字（zì）用发票（piào）。

      1、购（gòu）买方取得用发票已用（yòng）于（yú）申报抵（dǐ）扣的，购买（mǎi）方（fāng）在增值税发票管（guǎn）理新系统中填（tián）开并（bìng）上传《开（kāi）具（jù）红字增值税用发票信（xìn）息表》;用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的，购买方填（tián）开《信息表》时应填写相对应的（de）蓝字用（yòng）发票信息（xī）。销售方（fāng）开具用（yòng）发（fā）票尚未交付购（gòu）买方（fāng），以及购买方（fāng）未（wèi）用（yòng）于申报（bào）抵扣（kòu）并将发票联及抵（dǐ）扣联退回的，销售方（fāng）可在新（xīn）系统中（zhōng）填（tián）开并上（shàng）传《信息表》。

      2、主（zhǔ）管（guǎn）税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表（biǎo）》，系（xì）统（tǒng）自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息（xī）表》，并将信息同步至（zhì）纳税人系统中。

      3、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息（xī）表》开具红字用发票，在新系（xì）统中以销项负数开具。红字用发票应与《信息表》对应。

      税务机关为小规模纳税人代开（kāi）用发（fā）票，需（xū）要开具红字（zì）用发（fā）票的，按（àn）照般纳税人开具红字用发票（piào）的方法处理。

      三、开（kāi）票有误之入账（zhàng）申报实务

      1、符（fú）合作废条件的发票当月作废，作废的发票需要将（jiāng）纸质发票的部联次标记（jì）作（zuò）废后留存，好按年装订备（bèi）查。不做账务处理，也不需要（yào）做收入申（shēn）报。

      2、发（fā）票已跨月或（huò）不符（fú）合作废（fèi）条件开具红字发票（piào）的，开票（piào）方做账时红冲蓝字对（duì）应的（de）分录即可（kě），如果是增值税普通发（fā）票采购方需要红冲（chōng）采购分（fèn）录;如果是增值税用发票，采购方抵扣需要在开具（jù）增值税红字申请单的当月做进项税额（é）转出（chū），分录：借：库存商（shāng）品/管理费用等

贷：应付账款应交税费-应交增（zēng）值税(转出（chū）进（jìn）项税额)采购（gòu）方未抵扣就（jiù）直接（jiē）红冲（chōng）采购对应的蓝字发（fā）票的分（fèn）录即可。

      3、如果（guǒ）发（fā）票开具情（qíng）形为税率（lǜ）错误，可能就（jiù）会涉及（jí）申报不成功的情（qíng）形，申报不成功的（de）原因是开（kāi）具错误的税率不在企业的经（jīng）营范围（wéi）之（zhī）内（nèi），如果（guǒ）符合作（zuò）废条件，当月作（zuò）废就不（bú）会有申报的（de）麻烦（fán），如果（guǒ）隔月发现的（de），需要到税务机关增加相应税率的（de）税种（zhǒng），先将错误的（de）税率申报，隔月再开具个（gè）同样税率的红字（zì）发（fā）票，就可以（yǐ）解决（jué）税率开错（cuò）的问题（tí）啦。

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